Medarbejdere som er udstationerede

Vigtige beslutninger når du skal udstationeres

Når du bliver udstationeret, skal du som regel ikke betale skat i Danmark af din løn, og du kan af den grund ikke længere få skattefradrag i Danmark for dine indbetalinger til pension. Du vil derfor som udgangspunkt få en pensionsordning, hvor udbetalingerne er skattefrie i Danmark, da der ikke er dansk skattefradrag for indbetalingerne. Det er vigtigt, at du gør følgende.

  1. Indsend hurtigst muligt erklæringen, hvor du informerer PFA om dine skatterelationer i udlandet, som er en forudsætning for at få en pensionsordning uden skattefradrag
  2. Overvej om dine forsikringer passer til din nye tilværelse i udlandet
  3. Overvej om du har behov for at få rådgivning om at tilpasse din pensionsordning
Hvad kendetegner en pensionsordning uden skattefradrag?

Når PFA modtager erklæringen om dine skatterelationer i udlandet, får du automatisk en pensionsordning uden dansk skattefradrag, og din nuværende pensionsordning vil blive ændret til en indbetalingsfri pensionsordning.

En pensionsordning uden fradrag er kendetegnet ved, at:

  • Der ikke er dansk fradragsret for indbetalingerne
  • Afkastet er fritaget for pensionsafkastskat
  • Afkastet bliver beskattet som kapitalindkomst ved fuld dansk skattepligt
  • Udbetalingerne er skattefrie i Danmark, hvis du kan dokumentere, at der ikke har været dansk eller udenlandsk fradragsret for indbetalingerne
  • Udbetalingen er skattefri i Danmark, hvis du vælger at hæve din opsparing før tid.*

*Du har mulighed for at hæve din opsparing før pensionering, hvis du enten tager varigt ophold i udlandet uden tilknytning til en dansk virksomhed eller er udenlandsk statsborger og bosætter dig i dit hjemland.

Indsend erklæringen om dine skatterelationer i udlandet hurtigst muligt

Ifølge internationale regler om udveksling af oplysninger om finansielle konti (Common Reporting Standard og Foreign Account Tax Compliance Act) skal du give information om dine skatterelationer i udlandet, før vi kan oprette en pensionsordning uden skattefradrag i Danmark. Du skal derfor hurtigst muligt udfylde erklæringen og sende den digitalt via pfa.dk/sikkerpost eller med almindelig post til PFA Pension, Sundkrogsgade 4, 2100 København Ø. 

Udfyld erklæringen om dine skatterelationer i udlandet

Hvis PFA ikke har modtaget oplysningerne om dine skatterelationer i udlandet inden for seks måneder, vil du få en fradragsberettiget ordning.

Passer dine forsikringer til din nye tilværelse i udlandet?

Investeringen af din opsparing følger dit nuværende investeringsvalg, men det er vigtigt, at du får taget stilling til, om du stadig har de rette forsikringsdækninger. Ofte vil du være primær forsørger i udstationeringsperioden, og det kan derfor være en god idé at tjekke, om forsikringsdækningerne er tilstrækkelige. Som udgangspunkt bevares dækningsniveauerne, og udbetalingerne vil være skattefrie i Danmark, da de automatisk bliver etableret uden dansk skattemæssig fradragsret for indbetalingerne, hvis du vælger en pensionsordning uden skattefradrag.

Du vil i forbindelse med din udstationering få en ny forsikring ved nedsat erhvervsevne, PFA Erhvervsevne med fast udbetaling. Med den nye forsikring vil du få udbetalt et fast beløb, hvis din erhvervsevne bliver nedsat med minimum 50 procent i mere end 6 måneder. Din nuværende dækning vil blive omregnet til et kronebeløb. Udbetalingerne er skattefrie og kan maksimalt svare til 60 procent af din hidtidige løn.

Din Helbredssikring vil typisk bortfalde, da du i forbindelse med din udstationering er omfattet af en udvidet rejseforsikring, som fremgår af din udstationeringskontrakt. Hvis din ægtefælle eller samlever har købt en Helbredssikring og flytter med dig til udlandet under udstationeringen, er din ægtefælle eller samlever ikke dækket af denne under udstationeringen

Få rådgivning

PFA kontakter dig for at sikre, at du får taget stilling til, om du ønsker en pensionsordning uden dansk skattefradrag og får indsendt oplysningerne om dine skatterelationer i udlandet hurtigst muligt. Derudover anbefaler PFA, at du booker en rådgivningssamtale, så du er sikker på, at din pensionsordning passer til dine behov i forbindelse med udstationeringen. Du kan også få rådgivning om muligheden for at søge om fritagelse for pensionsafkastskat af afkastet på din nuværende pensionsordning, der er indbetalingsfri under din udstationering. Du har også mulighed for at få skatterådgivning om din samlede økonomi via Novo Nordisks aftale med EY.

Husk at tilmelde PFA i din e-Boks

Hvis du ikke allerede har gjort det, så er det en god idé at tilmelde PFA i din e-Boks, så du er sikker på at få information om din pensionsordning under din udstationering.
    

Book rådgivning

 

Når du kommer tilbage til Danmark

Når PFA får besked fra Payroll om, at du vender tilbage til Danmark, bliver indbetalingerne til din pensionsordning uden dansk skattefradrag stoppet, og indbetalingerne til din almindelige PFA pensionsordning med fradragsret genoptages. Din pensionsordning uden skattefradrag i Danmark ændres til en indbetalingsfri pensionsordning.

Du vil få en ny og mere enkel forsikring ved nedsat erhvervsevne i forbindelse med, at din ordning med fradragsret genoptages. Med den nye forsikring, PFA Erhvervsevne med indtægtssikring, vil du få en samlet indtægt på 80 procent af din hidtidige løn, hvis din erhvervsevne bliver nedsat med minimum 50 procent i mere end 6 måneder, og din løn bliver lavere end din forsikringsdækning. Forsikringen fylder op, så den samlede indtægt udgør 80 procent af din hidtidige løn, uanset om du eksempelvis modtager sygedagpenge, førtidspension eller ressourceforløbsydelse. Formålet med forsikringen er at sikre, at du har et økonomisk sikkerhedsnet, hvis din erhvervsevne bliver nedsat, og du har derfor ikke mulighed for at nedsætte dækningen til under 80 procent af din hidtidige løn. Din hidtidige løn er din løn på det tidspunkt, hvor du bliver berettiget til udbetaling.

Din Helbredssikring bliver automatisk genoptaget. Hvis din ægtefælle eller samlever ønsker at genoptage sin Helbredssikring, skal PFA have besked inden for tre måneder efter jeres hjemkomst. Hvis du i forbindelse med din udstationering har valgt at nedsætte dine forsikringsdækninger på grund af den skattefrie udbetaling i Danmark, så har du mulighed for at forhøje disse dækninger, så udbetalingerne er de samme som før din udstationering, uden at afgive helbredsoplysninger.

Hvad skal der ske med opsparingen på pensionsordning uden skattefradrag?

Når du vender hjem fra udstationeringen, kan du vælge mellem to muligheder:

  1. at overføre opsparingen på din pensionsordning uden dansk skattefradrag til din fradragsberettigede ordning i PFA
  2. at bevare din pensionsordning uden skattefradrag i Danmark og få udbetalt din opsparing skattefrit, når du går på pension.

Det løbende afkast på din pensionsordning uden dansk fradrag er skattepligtig kapitalindkomst, hvis du er skattepligtig i Danmark, og du skal fortsat ikke betale pensionsafkastskat.

Vær opmærksom på, at hvis du har haft fradragsret for indbetalingerne under udstationeringen, skal du betale dansk skat, hvis du er skattepligtig i Danmark, når pensionsordningen skal udbetales.

Få rådgivning

PFA anbefaler, at du booker en rådgivningssamtale, så du er sikker på, at din pensionsordning passer til dine behov, når du kommer hjem. Det kan også være en god idé at benytte Novo Nordisks aftale med EY, så du kan få skatterådgivning om din samlede økonomi.
   

Book rådgivning